Tips Inkomstenbelasting Ondernemers en Particulieren

27 sep 2017

Tips voor particulieren en zelfstandige ondernemers

inzake de aangifte Inkomstenbelasting

 

Doet u uw belastingaangifte nog steeds zelf of vraagt u advies of hulp aan anderen?

Het loont zich in beide gevallen om er genoeg tijd en aandacht aan te besteden. Zo weet u zeker dat u krijgt waar u recht op heeft en betaalt u niet teveel.

 

We geven u graag een paar tips!

1. Doe op tijd aangifte (vóór 1 mei). Vraag eventueel uitstel aan. Doet u te laat aangifte, dan loopt u kans een verzuimboete te krijgen. Deze boete begint bij € 369,- en kan behoorlijk oplopen tot boven de € 5.000,- als u vaker verzuimt / te laat aangifte doet!
2. Hebt u een fiscale partner, doe dan samen aangifte en verdeel sommige aftrekposten en inkomsten zodanig, dat de belastingdruk het laagst is. Dus de aftrekposten bij degene met het hoogste inkomen en bijtellingen bij degene met het laagste inkomen. Helaas mag niet alles verdeeld worden! Jullie box 3 vermogen mag ook verdeeld worden (dubbele vrijstelling volledig benutten).
3. Hebt u jaarlijks een sterk wisselend inkomen? Kijk dan eens of middeling mogelijk is. Er geldt een drempelbedrag van € 545,-.
4. Doet u giften aan goede doelen. Als deze meer bedragen dan de drempel (afhankelijk van het inkomen) dan hebt u een mooie aftrekpost. Giften aan culturele instellingen leveren zelfs een hogere aftrekpost op.

5. Hebt u nog andere aftrekposten? Denk hierbij bijvoorbeeld aan:

   1. Ziekte kosten die niet door de zorgverzekeraar zijn vergoed (NIET het eigen risico en ook NIET de premies). Ook hier geldt een inkomensafhankelijke drempel.
   2. Pensioenpremie (of (bancaire) lijfrente) die u als ZZP-er hebt betaald.
   3. Uw premie voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering.
   4. Eventueel betaalde alimentatie aan uw ex-partner (niet voor de kinderen).
   5. Studiekosten (voor een nieuw beroep). Studiekosten voor uw bestaande beroep neemt u mee bij de kosten van uw onderneming.
   6. Aftrek van hypotheekrente (TIP: het kan voordelig zijn om in een jaar met een hoog inkomen, de hypotheekrente alvast een half jaar vooruit te betalen).

6. Specifieke kosten voor ondernemers/zzp-ers (in de jaarrekening mee te nemen):

   1. Reis kosten openbaar vervoer of € 0,19 per zakelijke kilometer met een privé auto/fiets/motor
   2. Zakelijke abonnementen en contributies
   3. Telefoon/internet/website
   4. Scholingskosten / seminars / workshops (voor zover zakelijk!)
   5. Kosten aanschaf kleine inventaris (< € 450,- ; anders activeren en afschrijven)
   6. Onderhoudskosten inventaris
   7. Zakelijke verzekeringen
   8. Verteringen, kantinekosten
   9. Portokosten
   10. Relatiegeschenken en representatiekosten
   11. Kantoorbenodigdheden
   12. Muziek / bladmuziek (voor musici)
   13. Rente en bankkosten zakelijke bankrekening(en)
   14. Afschrijvingen zakelijke inventaris/apparatuur/instrumenten/vervoermiddelen
   15. Huur bedrijfsruimte/oefenruimte/lesruimte (ook bijvoorbeeld de servicekosten)
   16. Vakliteratuur
   17. Werk derden (inleners)
   18. Niet aftrekbare BTW (als u zowel vrijgestelde als belaste prestaties levert is de voorbelasting m.b.t. kosten voor de vrijgestelde prestaties niet aftrekbaar. Reken deze voorbelasting wel tot de ondernemingskosten!)
   19. Accountants- en advieskosten
   20. Etc. etc.
7. Hebt u een eigen woning verkocht en een andere woning gekocht, let dan op de zogenaamde bijleenregeling.
8. Hebt u een eigen woning en daarvoor geld geleend bij de bank? Overweeg dan eens of u (een deel van) het geld kunt lenen van uw ouders! Als ze de door u betaalde rente dan eventueel terugschenken, dan kunt u zelfs dubbel profiteren. Hoe? Dat, en eventueel nog meer tips, vertel ik u graag in een persoonlijk adviesgesprek.
9. Tot slot: neem een goede adviseur in de hand. Deze kan vaak meer opleveren dan dat hij/zij kost.

 

Inzake de omzetbelasting:

 

Maak een herberekening van de omzetbelasting over het hele jaar. Hebt u teveel of te weinig OB afgedragen op uw maand- of kwartaalaangiften, doe dan een zogenaamde suppletie aangifte. Kijk ook of u in aanmerking komt voor de kleine ondernemers regeling (KOR).

 

Aanslaggrens:

 

U kunt spelen met de aanslaggrens. Wanneer u of uw partner minder dan € 45 moet bijbetalen, wordt dat bedrag namelijk niet geïnd. Speel dus met de aftrekposten en sommige bijtellingen om bij één van beiden onder de aanslaggrens te blijven c.q. te komen!

 

Vragen:

Hebt u vragen over of opmerkingen over bovenstaande tips? We staan voor u klaar om de vragen te beantwoorden. Neem gerust contact met ons op of laat hiernaast een reactie achter. We zullen zo snel mogelijk antwoorden.

 

N.B.: Ons zusterkantoor “LamersRozendal^BV” verzorgt aangiften en jaarrekeningen speciaal voor artiesten en musici.

Zie http://www.lamersrozendal.nl/

 

Wim Rikkert, Register Belastingadviseur, werkzaam bij Ketelaar Accountancy & Belastingadviseurs BV